Налогообложение ИП

Регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя, нужно четко понимать, каким образом придется уплачивать налоги в ходе последующей деятельности. Необходимо отметить, что налогообложение предприятия ООО и других юридических лиц принципиально не отличается от механизма взимания части финансового оборота в этом случае – разница лишь в том, что вместо налога на прибыль платится НДФЛ (при ОСНО). Еще одно отличие в том, что применять ПСН могут только предприниматели. Также не платится 13% с личных, полученных в ходе коммерции, дивидендов.

Налогообложение ИП: доходы, отчетность и отличия

Физическое лицо, которое занимается бизнесом, никогда не было обязано вести бухучет (писать план расчетов) и сдавать бухгалтерскую отчетность (данные баланса и отчет о финансовых результатах). Но это не исключает обязанности вести учет, готовить декларации УСН, 3-НДФЛ, ЕНВД, КУДИР и прочие.

В частности, индивидуальный предприниматель по своему желанию может применять следующие схемы:

  • УСН (так называемый упрощенный вариант или упрощенку);
  • ЕНВД (вид ЕН на указанный чиновниками размер выручки или вмененку);
  • ПСН (патентный вариант, что освобождает их от налогов на доходы и имущество физических лиц).

Эти три разновидности называются спецрежимами и применяются в 90% случаев, так как они льготные и более простые. Переход на любой режим происходит добровольно, по заявлению.

Заметим, что при ПСН необходимо оформлять соответствующие документы на каждый вид деятельности, которыми занимается данное физическое лицо. А если не писать заявлений, то по умолчанию останется ОСНО (общая система обложения).

Что касается пенсионного фонда, то туда отчисляют фиксированный платеж за год. По данным статистики, в 2017 году он равен 27 990 рублей + 1% от выручки свыше 300 000 руб., тогда как в 2016 году он был равен 23 153,33 руб. + 1% – свыше 300 000 руб. Фиксированной пошлина сбор называется потому, что платится она независимо от прибыли, даже если ее фактически нет.

Чтобы правильно рассчитать средства, нужно будет воспользоваться специально предназначенным для этого калькулятором. Там же указаны коды классификации и подробности исчисления.

Изменения в законодательстве

В 2017 году появились некоторые изменения в сфере налогообложения ИП (ЕНВД и других), их суть заключается в том, что:

  1. В соответствии с документом 2-НДФЛ были изменены некоторые коды, касающиеся вычетов на детей.
  2. Установлены новые КБК в отношении уплаты податей.
  3. Проведено расширение лимитов по УСН по сравнению с теми значениями, которые действовали ранее. К примеру, в 2016 году лимит, касающийся остаточной стоимости основных средств, составлял 100 млн. рублей. В этом году он увеличен на 50 млн.
  4. Начиная с 30 ноября минувшего года правом уплаты за компанию наделено любое лицо, желающее это сделать.
  5. На протяжении первой половины нынешнего года величина МРОТ оставалась постоянной и равнялась 7,5 тыс. р., однако с июля ее планируется изменить и довести до 7,8 тыс. р.
  6. С 2017 года отменено наложение взыскания за просрочку с отчетностью, размер которого прежде равнялся максимальному платежу.
  7. Те физлица, которые занимаются торговлей, обязательно должны пользоваться онлайн-кассами. При помощи этих устройств данные о совершенных продажах, об уплате наличными за реализованный товар будут автоматически передаваться в налоговую службу по сети интернет. При этом для некоторых бизнесменов существует определенная отсрочка.
  8. Если физлица работают по патенту, выписывают товарные чеки, то они могут не использовать новые ККТ.

Использование УСН: налогообложение ИП, каким образом оно проводится

Если сравнить упрощенный вид с другими способами взимания податей, то можно отметить некоторые преимущества. Здесь сравнительно небольшие отчисления, не нужно платить некоторые их виды – НДФЛ, на имущество, НДС.

Особенно это актуально для начинающих бизнесменов, которые вложили начальный капитал в дело и пока что не могут похвастаться большими успехами, а также больше всего озабочены развитием, расширением своего бизнеса, стремясь занять выгодную позицию на рынке товаров или услуг.

В частности, в рамках упрощенной системы, правила которой практически не изменились в этом году, ежегодно уплачивается так называемый единый налог (ЕН). Для этого делают отчет, собирая необходимые данные о предпринимательской деятельности за 12 месяцев (которые принимаются за отчетный период). Однако сами финансовые средства в соответствующие органы поступают авансом по истечении каждых трех месяцев.

Следует учесть, что существует ряд предусмотренных законодательством определенных временных обязательств, которые касаются подобных уплат. В частности, их надо производить по окончании работы:

  • за истекшие девять месяцев (до 25 октября);
  • по истечении полугода (до 25 июля);
  • в I квартале, причем нужно ориентироваться на 25 число месяца, что следует за отчетным.

Как уже было отмечено выше, начисление ЕН проводят, считая отчетным периодом 12 календарных месяцев, но также учитывая и уже ранее уплаченное авансом. Для того чтобы рассчитать его величину самостоятельно, вы можете воспользоваться уже разработанным удобным алгоритмом:

  1. Расчет возрастающего платежа начинается с января, затем все результаты складываются.
  2. Сформированную в течение I квартала исчисляемую базу надо будет умножить на 6% (предусмотренную ставку), а затем полученный остаток отправить налоговикам до 25 числа следующего месяца.
  3. Применяя упрощенную систему налогообложения, уплату за отчетное полугодие для ИП можно рассчитать таким образом: налоговую базу, сформированную за 6 месяцев, умножаем на установленный коэффициент, а затем вычитаем из полученного уже уплаченное за первый квартал. Остаток, получившийся после всех манипуляций, и будет теми деньгами, которые нужно уплатить.
  4. Если рассчитывается платеж за девять месяцев, то действуем по такому же принципу. Подлежащая подсчету база умножается на ставку, от итогового количества денег отнимают те, которые уже были выплачены авансом. Оплату проводят до 25 октября.
  5. По истечении отчетного года также определяется база по итогам коммерческой деятельности, умножается на фиксированную цифру, затем вычитаются все прежние выплаты. Сумму, полученную в результате таких вычислений, уплачивают налоговикам до конца марта.

Что представляет собой ЕНВД, как его подсчитать

Такая широко распространенная и довольно-таки популярная форма подразумевает оплату предполагаемого взноса, когда не учитываются фактические поступления средств, то есть освобождает бизнесмена от обязанности осуществлять скрупулезный учет. Главной документацией в нынешнем году остается декларация по ней для индивидуальных предпринимателей.

В 2017 году ставка составляет 15%, а подсчитывается все это следующим образом: базовая цифра, которую прописывают в НК РФ по отношению к каждому типу предпринимательской деятельности, умножается на также указанный в нормативной документации коэффициент дефляции. В итоге организатор обязуется в установленные сроки оплачивать ЕН – получается, что он служит заменой другим выплатам, включая НДС, НДФЛ, на имущество и т.д.

Особенности ОСНО: как уплачиваются средства

Следует вести учет и производить оплату с начального периода работы в 2017 году:

  • НДФЛ с чистой прибыли, его необходимо удерживать с заработной платы сотрудников (13%) и перечислять в бюджет;
  • 2% отчислений на недвижимость – учитывается только та, что задействована в работе;
  • НДС (от 0 до 18%).

Как и при любой разновидности взимания пошлин, никак нельзя обойтись без оплаты страховых взносов. Они выплачиваются по фиксированной ставке, если по факту компания не зарабатывает больше 300 тыс. рублей. Для расчета используется сумма МРОТ, которую умножают на 12, добавляя к этому 26% – в пенсионный фонд и 5,1% в фонд медицинского страхования.

Исходя из заявленной в 2017 году МРОТ в размере 7500 руб., годовая сумма сборов по страхованию составит 27 990 руб. Когда заработок превышает 300 тыс. рублей, то в ПФР придется дополнительно уплатить 1% от всех поступлений. Не следует забывать о том, что в этом году тоже определена максимальная страховка – она составляет 187 200 руб.

Заказать
звонок